非財務人員財務管理基礎知識

《非財務人員財務管理基礎知識》

培訓提綱

課程簡介：本課程共分為兩個板塊：

1、管理人員如何讀懂財務報表：講解三張財務報表的結構；三張報表之間的勾稽關系；管理人員應重點關注三張報表中哪些重點項目；財務會計基礎知識及報表編制流程；企業(yè)稅收在報表中如何體現(xiàn)。

2、管理人員如何讀懂報表分析報告：分析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，摸清企業(yè)家底；分析應收賬款回款速度，存貨變現(xiàn)速度等資產(chǎn)周轉能力指標；分析企業(yè)負債結構，企業(yè)短期及長期償債能力；分析企業(yè)銷售情況，主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用、投資收益及營業(yè)外收支等形成情況，企業(yè)的盈利能力分析；結合非財務指標分析企業(yè)發(fā)展能力。

通過上述如何看報表、如何分析報表的講解，通過指標分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風險、產(chǎn)生原因及轉移化解風險的措施。

培訓對象：企業(yè)非財務管理人員

培訓時間：1天

    培訓內(nèi)容：

第一講 如何讀懂報表

從報表編報時間及概念導入課程

一、資產(chǎn)負債表解讀

1、企業(yè)資產(chǎn)構成：

貨幣資金、銷售客戶欠款（應收）、存貨、固定資產(chǎn)（在建工程）、無形資產(chǎn)、長期股權投資。

2、企業(yè)資產(chǎn)的來源（負債+所有者權益）：

股東投入（實收資本）、銀行及其他單位借入（負債）、資本公積（天上掉的餡餅）、經(jīng)營過程利潤形成（盈余公積、未分配利潤）

3、應收款項包括哪些項目？應收賬款與其他應收款有什么區(qū)別？

4、其他應收款為什么總是那么大？

5、企業(yè)存貨包括哪些，報表中如何列示？

6、資本公積從何而來

7、盈余公積和未分配利潤是企業(yè)利潤嗎？

8、資產(chǎn)負債表年初數(shù)、期末數(shù)列示方法

二、利潤表解讀

1、利潤表結構：收入-支出=凈利潤

2、收入項目：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、投資收益

3、四項收入的區(qū)別在哪？

4、支出項目：成本與費用

5、成本三要素：料、工、費

6、管理費用、財務費用、營業(yè)費用如何區(qū)分？

7、利潤表中成本費用有哪些項目？

8、企業(yè)需要繳納哪幾種稅收，在報表中如何反映

9、增值稅如何在報表中反映

10、利潤表本月數(shù)、本年累計數(shù)列示方法

三、現(xiàn)金流量表解讀

1、現(xiàn)金流量表的結構

2、“現(xiàn)金”的范圍

3、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量和投資、籌資活動現(xiàn)金流量的區(qū)別

4、現(xiàn)金流量表分析重點關注哪種現(xiàn)金流量

四、財務報表的編制方法（會計核算案例）

會計分錄——登賬——結賬——報表

三張報表的勾稽關系分析

第二講  如何讀懂報表分析報告

一、資產(chǎn)負債表分析（摸清家底）

1、主要分析償債能力：有多少資產(chǎn)用于償債、有多少債要還、有多少資產(chǎn)不能償債、有償債的資產(chǎn)都能變現(xiàn)還債嗎

2、資產(chǎn)變現(xiàn)盈利的兩種方式

3、流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)如何變現(xiàn)

4、資產(chǎn)分析圍繞資產(chǎn)質(zhì)量展開

5、貨幣資金：貨幣資金越多越好嗎

對比分析

6、應收款項分析：應收款項變現(xiàn)速度（周轉次數(shù)、周轉天數(shù)）

應收款項結構分析

賬齡分析

7、存貨：變現(xiàn)速度（周轉次數(shù)、周轉天數(shù)）

購貨付款分析

銷售回款分析

流動資金貸款需求量分析

為什么只分析應收及存貨周轉率

8、負債分析：負債結構分析

短期償債能力：營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率

長期償債能力：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權比率、權益乘數(shù)

9、所有者權益分析：實收資本（企業(yè)實力）

資本公積（意外橫財）

盈余公積、未分配利潤（企業(yè)積累能力）

二、利潤表分析（每年創(chuàng)利能力）

1、利潤額分析（絕對數(shù)分析）：

利潤形成分析

利潤質(zhì)量分析：凈利潤來自主營業(yè)務收入占比（賺錢了嗎、從哪賺的錢、滿意嗎）

凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金徑流量匹配程度分析

2、利潤率分析：銷售利潤率

資產(chǎn)利潤率

權益凈利率分析方法（杜邦分析法）

三、現(xiàn)金流量表分析（利潤質(zhì)量分析）

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量與銷售收入的對應分析

2、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤的對應分析

3、投資及籌資活動現(xiàn)金流量分析